ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

НДФЛ, получение дохода физлицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ.Письмо Минфина Россииот 26 августа 2025 г. № 03-04-05/83049Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 01.08.2025 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Согласно ст. 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации.Перечни доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами содержатся в ст. 208 Кодекса.В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.В целях налогообложения доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка установлена абз. 1 п. 3 ст. 224 Кодекса в размере 30 процентов, за исключением указанных в п. 3 ст. 224 Кодекса доходов, которые подлежат налогообложению по иным налоговым ставкам.Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абз. 1 п. 3 ст. 224 Кодекса, установлена п. 2.2 ст. 210 Кодекса.Согласно п. 2.3 ст. 210 Кодекса налоговые базы, указанные в п. 2.1 и 2.2 указанной статьи, за исключением основной налоговой базы, определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 2

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

С 1 апреля меняется порядок ввоза товаров из ЕАЭС на автомобилеС 1 апреля 2026 года вводится национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ). В соответствии с нововведением ключевые контрольные процедуры будут перенесены на этап до пересечения границы, что позволит выстраивать более прозрачный и управляемый процесс учета и контроля косвенных налогов. Ранее контроль осуществлялся уже после ввоза товаров, в рамках камеральных и выездных проверок, что не всегда позволяло своевременно выявлять и предотвращать нарушения. СПОТ предусматривает обязательное представление документа о предстоящей поставке (ДОПП), внесение обеспечительного платежа, присвоение QR-кода и контроль его наличия при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом. ДОПП представляется заявителем за два дня до ввоза товаров из стран ЕАЭС. Заявителями выступают импортеры или посредники, в дальнейшем представляющие декларации по косвенным налогам в связи с ввозом товаров из стран ЕАЭС. В ДОПП отражаются сведения о предстоящей поставке отдельно по каждой перевозке транспортным средством, и указывается информация об участниках сделки и основаниях поставки, о ввозимых товарах и разрешительных документах на эти товары, о транспортном средстве и предполагаемой дате ввоза, о сумме обеспечительного платежа и об основаниях освобождения от его уплаты (если есть).QR-код является цифровым идентификатором подтвержденной поставки. При ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом, после пересечения границы РФ, таможня проводит выборочный контроль, в ходе которого проверяется право на ввоз товара. Для подтверждения такого права лица, осуществляющие перевозку товаров, предъявляют QR-код по требованию сотрудников таможенной службы.Источник: информация ФНС России@persontaxes

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

Изменены особенности постановки на учет иностранных граждан С 28 февраля вступили в силу новые особенности учета иностранных граждан в налоговых органах Российской Федерации. Усовершенствована процедура их постановки на учет и снятия с учета. В частности, дополнены категории иностранцев, подлежащих постановке на учет:зарегистрированные в качестве ИП по законодательству ЕАЭС,оказывающие услуги физлицам в электронной форме, осуществляющие расчеты или реализующие товары. Перечень был расширен в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.05.2024 № 100-ФЗ в ст. 83 НК РФ.Кроме того, особенности учета иностранных лиц приведены в соответствие с нормами законодательства о налогах и сборах Российской Федерации в части правил направления документа, подтверждающего постановку на учет (снятие с учета). С 2026 года такие документы (свидетельства и уведомления) заменены на выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков. ‼️Иностранцы, как и российские граждане, могут узнать свой ИНН и получить электронную выписку о нем на сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнать ИНН».Источник: информация ФНС России@persontaxes

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

Как определить минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продажеВ зависимости от срока владения недвижимым имуществом возникает обязанность представления декларации и уплаты НДФЛ при его реализации. Указанный срок отсчитывается с момента регистрации права собственности на объект. Так, если жилье досталось в наследство, то срок владения считается с даты смерти наследодателя. Для приобретенной по договору долевого участия в строительстве готовой квартиры или долей в ней предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты их стоимости согласно соответствующему договору. При продаже жилых помещений, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, а также выделения доли срок нахождения в собственности определяется с даты исходного объекта. Кроме того, если несколько долей приобретены в разное время, то срок владения исчисляется с даты приобретения первой из них.При образовании жилого помещения за счет объединения нескольких срок нахождения в собственности полученного в результате имущества исчисляется с даты приобретения в собственность последнего из объединенных помещений.Обращаем внимание на нормы, действующие с 1 января 2025 года. Так, в случае продажи квартиры с выделенной долей ребенка, приобретенной на средства материнского капитала, срок владения последней исчисляется с даты приобретения квартиры родителями.При продаже земельных участков под ИЖС, для ведения личного подсобного хозяйства, размещения личных гаражей, дач и огородов и образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка, – срок владения новым участком считается не с момента его создания, а с того времени, когда гражданин стал владельцем первого участка. Это положение применяется, если при разделе получилось не более двух новых участков.Источник: информация ФНС России@persontaxes

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

Сегодня наступает единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2025 годНалогоплательщики - организации должны уплатить налоги на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2025 год не позднее 2 марта 2026 года. Срок переносится с 28 февраля на ближайший рабочий день (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК РФ). ‼️Исключение – организации: 📌осуществляющие деятельность на отдельных территориях Курской области, для которых срок продлен на 12 месяцев постановлением Правительства РФ от 10.02.2026 № 105; 📌пострадавшие от последствий чрезвычайного происшествия, вызванного крушением танкеров в Керченском проливе, для которых срок уплаты продлен постановлением Правительства РФ от 25.12.2025 № 2128.Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юридические лица должны представить в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах вышеуказанных налогов за 2025 год. ‼️Исключение  – исчисление и уплата налога за объекты налогообложения, сведения о которых содержатся в ежегодной декларации по налогу на имущество организаций, чей срок представления – не позднее 25 февраля. Российские компании включают в декларацию сведения об объектах недвижимости (основных средствах), налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Иностранные организации – дополнительно об объектах недвижимости (торгово-офисного, жилого, бытового назначения и т.п.), налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. Недвижимость иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, или не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, также облагается налогом исходя из кадастровой стоимости и отражается в налоговой декларации.Источник: информация ФНС России@persontaxes

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, в том числе процентного или дисконтного Минфин России пояснил, что выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении налогоплательщиком к погашению коммерческим банком векселей такого банка относятся к доходам по операциям с ценными бумагами.Также, по мнению финансового ведомства, при погашении коммерческим банком собственного векселя функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц таким банком не осуществляются. Налогоплательщик самостоятельно производит исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц. Вместе с тем при погашении коммерческим банком собственного процентного или дисконтного векселя такой банк признается налоговым агентом в соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ и на этом основании обязан удерживать налог с суммы выплачиваемого физическому лицу дохода в виде вексельного процента или дисконта. Источник: Письмо Минфина России от 02.02.2026 № 03-04-06/6850.@persontaxes

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

Об исчислении и уплате транспортного налога в отношении водного транспортного средства, переданного в безвозмездное пользование ФНС России пояснила, что передача водного судна в безвозмездное пользование не влечет за собой переход права собственности на данное судно к ссудополучателю. Соответственно, ссудополучатель не может быть признан плательщиком налога в отношении такого судна только на основании договора безвозмездного пользования. В то же время если водное судно было перерегистрировано уполномоченными органами на организацию-ссудополучателя, то именно она будет являться плательщиком налога в отношении данного судна исходя из положений статьи 357 НК РФ.Такому налогоплательщику направляются сообщения об исчисленной сумме налога в порядке, предусмотренном пунктами 4, 5 статьи 363 НК РФ. Указанная позиция содержится в письме Минфина России от 03.02.2026 № 03-05-04-04/7554, доведенном налоговым органам письмом ФНС России от 05.02.2026 № БС-36-21/855@. Источник: Письмо ФНС России от 09.02.2026 № БС-35-21/964@.@persontaxes

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

Дайджест ФНС России напоминает, какие нормы законодательства применяются при расчетах за маркированные товарыФедеральные льготы по транспортному и земельному налогам применяются для участников СВО и членов их семей проактивноСдавать декларацию по НДС за I квартал следует по обновленной формеОсобенности исчисления страховых взносов за руководителя коммерческой организации с 2026 годаНа новых территориях подвели итоги года начала обязательного применения онлайн-кассСоответствие счета-фактуры требованиям, установленным пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, позволяет определить контрагентов по сделке (ее субъекты), их адреса, объект сделки (товары, работы, услуги), количество (объем) поставляемых (отгруженных) товаров (работ, услуг), цену товара (работ, услуг), а также сумму начисленного налога, уплачиваемую налогоплательщиком и принимаемую им далее к вычету

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

Более 5,5 тыс. майнеров легализовали свою деятельность Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр лиц. Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр» на сайте ФНС России. На сегодня в реестр лиц, осуществляющих майнингцифровой валюты, включено более 1,5 тыс. майнеров(компаний и ИП). Еще 4 тыс. майнеров являются физическими лицами, которые могут осуществлять майнингцифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц без включения в указанный реестр. Вместе с тем всем майнерам (физлицам, индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам) необходимо ежемесячно отчитываться о намайненной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах. Подробнее с информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате налогов можно ознакомиться в разделе по ссылке. Напоминаем, что правовое регулирование майнингацифровой валюты установлено федеральными законами от 08.08.2024 № 221-ФЗ и от 25.10.2024 № 349-ФЗ. Источник: информация ФНС России  @persontaxes

Л

ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ@persontaxes

ФНС России напоминает, какие нормы законодательства применяются при расчетах за маркированные товары При проведении расчетов за маркированные товары участники оборота должны учитывать совокупность действующих норм в соответствующих сферах регулирования. Это касается нормативных правовых актов, регулирующих как применение контрольно-кассовой техники, так и функционирование государственной системы маркировки. Так, в части применения ККТ действуют положения Федерального закона № 54-ФЗ, методологическое сопровождение которого возложено на ФНС России. Контрольно-кассовая техника, включенная в соответствующий реестр и поддерживающая формат фискальных документов версии 1.2, соответствует требованиям законодательства в сфере фиксации расчетов и передачи фискальных данных, включая расчеты за маркированные товары. Одновременно в сфере функционирования государственной системы маркировки действуют отдельные нормативные требования, методологическое регулирование которых относится к компетенции Министерства промышленности и торговли Российской Федерации. Указанные требования, в том числе постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2020 № 303, предусматривающее использование технических средств получения информации о товаре (ТС ПИоТ), регулируют вопросы, связанные с распознаванием кода маркировки и передачей сведений в государственные информационные системы маркировки. Таким образом, при осуществлении расчетов за маркированные товары участникам оборота следует учитывать совокупность действующих норм в соответствующих сферах регулирования. Источник: информация ФНС России@persontaxes