Налоговый Эксперт

С 2 марта — новая форма заявления на патент для ИПС 2 марта 2026 года индивидуальные предприниматели обязаны использовать обновлённую форму заявления на получение патента.Что изменилосьФорма 26.51 (КНД 1150010) заменяет прежний бланк, действовавший с 2020 года.Главное нововведение — на титульном листе появилось поле, где можно указать, что заявление подаётся в связи с изменением физических показателей бизнеса.С 1 января 2026 года ИП получили право пересчитывать стоимость патента, если изменились показатели, влияющие на расчёт налога — например:• количество работников• площадь торговых помещенийЕсли изменились показателиЕсли физические показатели уменьшились (например, сократилось число сотрудников), предприниматель обязан подать заявление на новый патент в течение 10 дней с момента изменений.Стоимость прежнего патента пересчитывается с учётом сокращения срока его действия (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).Как подать заявлениеЗаявление можно подать:• лично• через представителя• по почте (в том числе электронной)• онлайнС 2 марта использовать нужно только обновлённый бланк.

ФНС отказывается от рассылки бумажных уведомлении об уплате имущественных налогов.С 1 августа 2026 уведомления об уплате имущественных налогов будут присылать через Госуслуги. Уведомления будут автоматически выгружаться из базы ФНС на портал на Госуслуг всем пользователям, зарегистрированным в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) (приказ ФНС от 09.10.2025 № ЕД-7-21/877@). Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. На электронный способ отправки также переведут:- требования об уплате задолженности; - решения о взыскании задолженности. Отметим, налоговые уведомления поступят на Госуслуги автоматически. Никаких заявлений или уведомлений направлять в налоговый орган не нужно. Ключевым условием для получения электронных уведомлений является регистрация в ЕСИА, которая связана с аккаунтом на Госуслугах.Кроме сведений о начисленных налоговых платежах электронно можно будет получать сведения о банковских счетах и вкладах, зарегистрированных объектах имущества и транспортных средствах, узнавать о задолженности по налогам и пеням, направлять заявление на предоставление льгот, формировать справку 2-НДФЛ, сдавать декларацию о своих доходах и заявлять налоговые вычеты. В электронное налоговое уведомление будет включена следующая информация:- ИНН; - название, дата и номер уведомления; - общая сумма налогов к уплате; - наименование и сумма каждого налога, подлежащего уплате на основании уведомления; - срок уплаты налога; - сумма положительного сальдо ЕНС на дату формирования уведомления; - уникальный идентификатор начислений (УИН).  Получать налоговые уведомления об уплате имущественных налогов на бумаге через Почту России будут только те налогоплательщики, которые: - не зарегистрированы ни на Госуслугах, ни в Личном кабинете ФНС России; - либо имеют аккаунт на Госуслугах, но уведомили ФНС об отказе от получения документов через портал.

Как посчитать минимальный срок владения недвижимостью?ФНС разъяснила правила расчета минимального срока владения недвижимостью при продаже. По общему правилу, срок владения отсчитывается с момента государственной регистрации права собственности. Однако существует ряд исключений, касающихся специфических ситуаций приобретения жилья. Так, для объектов, полученных по наследству, точкой отсчета считается дата смерти наследодателя. Для тех, кто приобретал квартиру по договору долевого участия, срок владения готовым жильем начинается с даты полной оплаты его стоимости по договору. Особые правила действуют и при изменении характеристик объекта. Если продается жилье, образованное в результате раздела, перепланировки или реконструкции, срок владения новым объектом отсчитывается от даты регистрации права на первоначальную недвижимость. Аналогичный подход применяется при выделении долей. При продаже долей, купленных в разное время, срок владения считается с момента приобретения самой первой из них. В случае объединения нескольких помещений в одно — право собственности на новый объект отсчитывается с даты регистрации права на последнее из объединенных помещений. Налоговики также акцентировали внимание на нормах, вступивших в силу с 1 января 2025 года. В частности, при продаже квартиры, где доля ребенку была выделена позже с использованием средств материнского капитала, срок владения такой долей теперь отсчитывается с даты приобретения жилья родителями. Кроме того, разъяснен порядок для владельцев земельных участков. При продаже новых наделов, образованных в результате раздела или выдела исходного участка (например, под ИЖС или ведение садоводства), срок владения исчисляется с момента регистрации права на первоначальный участок. Данное правило применяется при условии, что в результате раздела образовано не более двух новых участков.

Когда на УСН можно вернуться на ставку НДС 5% из-за падения доходов. С 2026 года «упрощенцы» обязаны платить НДС, если доход за 2025 или с начала 2026 года превысит 20 млн рублей. В 2027 году эта планка понижается, НДС нужно будет платить, если доход на УСН на 2026 год превысит 15 млн рублей.Ставки НДС «упрощенцы» выбирают самостоятельно в пределах предложенных вариантов: - Общая ставка 22 % (10% для льготных товаров) с вычетами НДС. - Пониженная ставка 5% и 7%. Первая применяется при оборотах от 20 млн рублей до 250 млн рублей (272,5 млн руб. – в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора). Как только эта планка по доходам преодолена, нужно перейти на ставку 7%. Ранее, в 2025 году, действовала норма, которая запрещала «упрощенцам» менять выбранную пониженную ставку в течение 12 последовательных налоговых периодов. Это означает, что все компании, которые начали работу с пониженными ставками НДС в 2025 году, не могут их изменить в течение 3 лет и перейти на общие ставки. В 2026 году внесли поправки в НК РФ, позволяющие «упрощенцам» один раз изменить выбранную налоговую ставку: отказаться от пониженной и перейти на общую (п. 9 ст. 164 НК РФ в редакции с 2026 года). Сделать это можно в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который сдана налоговая декларация. Переход между ставками 5% и 7% не считается сменой налоговой ставки. Применение ставки 7% при достижении установленного уровня дохода для уплаты НДС на УСН, то есть переход со ставки 5% на ставку 7 %, не прекращает течения установленного трехлетнего срока. Когда мы говорим о смене НДС-ставки на УСН, имеется ввиду переход между общей 22% и пониженной (5% или 7%).Переход между ставками 7 % и 5%. Применение пониженных ставок напрямую зависит от дохода «упрощенца». Компании и ИП на «упрощенке» вправе применять ставку НДС 5 %, если за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов, определяемых в соответствии, не превысила в совокупности 250 млн рублей, а в 202

За первую сданную отчетность с ошибками штрафовать не будут.Глава ФНС Д. Егоров в ходе совещания Президента России  с членами правительства 18 февраля 2026 года напомнил о послаблениях, которые получил бизнес. По аналогии с прошлым годом, если у бизнеса обнаружатся какие-либо ошибки и недочеты в первый период сдачи отчетности, штрафы к малому бизнесу, которого коснулись изменения, применяться не будут. Напомним, что с 1 января 2026 года изменились параметры исчисления НДС. Базовая ставка выросла до 22%, при этом существенно изменились условия для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Порог годового дохода, дающий право на освобождение от уплаты НДС, был снижен с 60 до 20 млн рублей. Если же по предприятиям будут обнаруживаться риски банкротства, они могут воспользоваться системой отсрочек и рассрочек. В 2025 году они были предоставлены на сумму более 10 млрд рублей.

НДС начинают платить в 2026 году только 7% «упрощенцев».Даниил Егоров доложил о ходе адаптации бизнеса к налоговым изменениям 2026 года. К концу 2025 года количество организаций и ИП увеличилось на 200 000 в сравнении с 2024 годом и превысило 8 млн. Сообщил глава ФНС России на совещании Президента России с членами правительства 18 февраля 2026 г. Руководитель ведомства также напомнил, что с начала года вступили в силу изменения по увеличению ставки НДС до 22 % и снизился порог годового дохода УСН-фирм для освобождения от его уплаты с 60 до 20 млн рублей. По оценке ФНС, снижение порогового годового дохода для уплаты НДС на УСН затрагивает всего лишь около 7 % организаций и ИП. Если говорить о показателях контрольно-кассовой техники и выручки в ретейле, то у нас в целом рост 4,2 %. При этом микробизнес (с выручкой до 120 млн руб.), которого, собственно, эти изменения коснулись, демонстрирует рост 13,6 % выручки в рознице.

Списанные долги по субсидиям могут восстановить.Минфин обязал ведомства пересмотреть списанные долги по субсидиям и восстановить их в учете, если результаты не достигнуты. Финансисты уточнили, что уменьшение или завершение расчетов по дебиторской задолженности по субсидиям допустимо только после фактического достижения получателем установленных соглашением результатов. В связи с этим главным распорядителям средств федерального бюджета было поручено в срок до 1 февраля 2026 года провести инвентаризацию списанной задолженности по субсидиям. Проверке подлежали обязательства, срок достижения результатов по которым наступил 1 января 2026 года (но не ранее 1 января 2023 года). Если в ходе анализа будет выявлено, что задолженность была списана, а фактические значения результатов предоставления субсидии так и не были достигнуты, ведомства обязаны принять меры по корректировке отчетности и восстановлению долга. Для исправления ситуации Минфин предписывает организовать следующий алгоритм действий:  1. Направить получателям субсидий требования о формировании в системе «Электронный бюджет» уточненных отчетов о достижении результатов.  2. В случае невозможности срочной корректировки — проинформировать об этом Федеральное казначейство. По действующим соглашениям скорректировать показатели можно будет в следующих отчетах, а по «закрытым» (исполненным) соглашениям необходимо перейти на бумажный документооборот и выставить получателю требования о возврате субсидий и уплате штрафов.  3. Обеспечить восстановление дебиторской задолженности в бюджетном учете с отражением операций 31 декабря 2025 года методом «Красное сторно». Источник – письмо Минфина РФ от 29.01.2026 № 02-12-05/6858.

Изменен порядок включения фитнес-клубов в перечень для налогового вычета.Вступили в силу новые правила формирования реестра физкультурно-спортивных организаций и ИП, с услуг которых модно получить налоговый вычет.Главное изменение - переход от заявительного принципа к регистровой модели. Теперь первичная база организаций формируется автоматически на основе данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП по профильным кодам ОКВЭД. Ранее включение происходило только по заявлению и пакету документов от самой организации.По ее словам, новые правила предусматривают сразу несколько существенных изменений. Во-первых, будет происходить автоматическая выгрузка данных из государственных реестров и формирование предварительного перечня Минспортом России. Во-вторых, регионы теперь не принимают заявления в классическом виде, а подтверждают соответствие организаций установленным критериям и запрашивают согласие на включение. В-третьих, уточнены требования к подтверждению соответствия критериям, в том числе в части наличия профильных специалистов с образованием или профессиональной переподготовкой в сфере физической культуры и спорта. В-четвертых, регламентирован порядок электронного взаимодействия Минспорта России с регионами и ФНС, а также механизм внесения изменений и исключения организаций из перечня при утрате соответствия требованиям. Напомним, что вычет предоставлялся в размере фактически произведенных расходов, но не более 150 тысяч рублей за налоговый период. Максимальная сумма возврата составляет 19,5 тысячи рублей.

Пояснения к налоговой декларации по НДС нужно представлять по обновленному формату.Пояснения к налоговой декларации по НДС, направленные не по установленному формату или поступившие в налоговый орган на бумаге, считаются непредставленными.  Информация УФНС России по Забайкальскому краю от 22 января 2026 г. Все плательщики НДС представляют декларацию по этому налогу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поэтому и пояснения к декларации нужно представлять в такой же форме (КНД 1160200). С 1 января 2026 года действует обновленный формат электронных пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (новая версия формата 5.03), утвержденный приказом ФНС России от 7 октября 2025 г. № ЕД-7-15/867@. Все пояснения, формируемые к декларациям по НДС за отчетные периоды, начиная с 2026 года, должны соответствовать новым требованиям.  Обновленный формат содержит изменения в таблицах со сведениями по строке из книги покупок и сведений из счетов-фактур. Также в пояснение добавлена новая таблица по документу, подтверждающему уплату налога. Если направить пояснения к декларации по НДС не в электронном, а в бумажном виде, то они будут считаться не представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). Непредставленными считаются также пояснения, представленные в электронном виде, но не по установленному формату (Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ).

Декларация по НДС при импорте из Китая.Все ввозимые в РФ товары, работы, услуги облагаются налогом на добавленную стоимость.  Освобождение от налога предусмотрено только для некоторых, стратегически важных категорий ввозимой продукции.Импорт облагается по общим НДС ставкам: 22 % или 10% – для отдельных категорий товаров. В 2025 году ставка составляла 20 %. Фирмы и ИП, работающие на УСН с пониженными ставками НДС, при импорте все равно применяют общеустановленные – 10 или 22 %. Пониженные ставки НДС 5 или 7 % в этом случае не «работают». В отношении товаров из Китая (который не входит в зону ЕАЭС) ввозной НДС платится в таможенный орган. Рассчитывают налог по формуле.