Школа бухгалтера TaxFree

Активы оборотные и не очень Сначала в ФСБУ 4/2023 были одни формулировки, но в декабре их поменяли, проверьте себяПриказом Минфина 159н (с 16.12.25) была внесена кажущаяся незначительной, но важная поправка. Классификация активов как оборотных в зависимости от срока их использования или продажи:☑️Как было: «Оборотными считались активы менее 12 месяцев»✅ Как стало: «Оборотными считаются активы не более 12 месяцев»Для многих звучит одинаково. ❓В чём сутьРанее активы, срок использования которых составлял ровно 12 месяцев, считались внеоборотными по ФСБУ 4/2023. Это шло вразрез с нормами ФСБУ 6/2020, ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 5/2019 - ведь по всем им внеоборотными активом считается тот, который служит БОЛЕЕ 12 месяцев.Теперь несоответствие устранено.Все активы, срок использования которых до одного года или ровно один год, признаются оборотными и для бух.отчетности Логично, понятно и практично. Неужели сразу нельзя нормально написать стандарт федеральный, на минуточку!🙋‍♀️Понятно и просто объясняю как составлять и проверять все формы бух. отчётности, также подробно разбираю все налоги общей системы налогообложения на моем курсе «Главбух ОСНО»Старт – сразу, стоимость от 14 900Программа тут☝️24 марта - онлайн занятие в рамках курса по пояснениям к отчётности

💥 Новый порядок расчета НДФЛ сотрудников из ЕАЭС - с 2026 годаС 2026 года вступили в силу изменения в налогообложении доходов граждан, являющихся налоговыми резидентами ЕАЭС.Теперь их доходы облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале как у россиян (13-22%)💠 Как мы считали до 2026 года:▪️С первого дня работы таких сотрудников в России применяли ставку 13%▪️По итогам налогового периода определяли статус их налогового резидентства▪️Если на 31 декабря человек имел статус нерезидента, то НДФЛ пересчитывали по ставке 30%▪️Если человек въехал в РФ во второй половине года, сразу применяли ставку 30%, чтобы избежать пересчётовЭти правила вызывали дискуссии, в том числе на межгосударственном уровне, так как договор ЕАЭС предусматривает применение ставки 13% с первого дня работы для граждан-резидентов любой страны ЕАЭС, а не только для резидентов РФ________________________💠 Как считаем с 2026 года▪️Для граждан - налоговых резидентов стран ЕАЭС сразу применяем прогрессивную шкалу НДФЛ (13-22%)▪️Пересчёты по итогам года при изменении статуса налогового резидентства больше не потребуются❗Предыдущие периоды (до 2026 года) пересчитывать не надо📎п. 3 ст. 224 Закона 425-ФЗ от 28.11.25📎ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.14________________________💠На наш курс "Зарплата, НДФЛ, взносы" можно записаться и начать учиться сразу же.Расчетчика обучим и проверим: всем начислениям, удержаниям, отчетам и 1С ЗуП.Опыта работы на участке не требуется.Присылайте коллег или приходите сами подтянуть знания.Стоимость от 29 700, уроков и заданий с проверкой - много, доступ - 3 месяца, программа

🤔 Как убрать в балансе пустые строки? Надо ли? Отчетность по новому ФСБУ 4/2023 у нас теперь как конструктор: добавляй доп. строки, убирай...Самое главное: важно понять, что в отчетности должны быть раскрыты существенные показатели, которые: - важны для оценки фин.положения - могут повлиять на решения пользователей БФО*про уровень существенности отдельный пост напишу✅Но при этом, есть обязательный минимум строк, которые должны присутствовать в любом случае: ОС, НМА, инв.недвижимость, ДАП, дебиторская задолженность и другие позиции. Если у вас отсутствует какой-то показатель из этого минимального перечня (например, нет инвест.недвижимости), или сумма несущественна - строку удалять не надо. Да и 1С этого сделать не даст.Если есть пустые строки в балансе на все даты баланса - можно удалить/скрыть как минимум, для красоты отчета.Но если оставите - никто штраф не выпишет))Многие переживают, что строки без сумм нужно именно удалить, а не оставить с прочерком. На самом деле это не критично, потому что:❌ФСБУ 4 нам говорит: пустых строк в бух отчетности быть не должно"показатели, отсутствующие у экономического субъекта, не приводятся. Бух.отчетность, как правило, не должна содержать указание на отсутствие информации (в том числе показателей) у эк.субъекта" - пп б. п. 66 ФСБУ 4⭕БМЦ в Рекомендациях Р-168/2025-КпР "разрешил" в строке с отсутствующими показателями ставить прочерк или ноль.1С позволяет скрыть (не совсем удалить) эти строки для себя в печатной форме, но полностью убрать их не получится и не надо.Как покажет себя такой подход при загрузке в ГИРБО, увидим при первой сдаче отчетности.Что касается всех остальных необязательных дополнительных строк - расшифровок, можно спокойно удалять при необходимости. ✅ Если показатель существенный, но для его детализации не хватает строк, можно добавить новую строку в баланс.Если вы хотите добавить строку, которая не существенна по сумме, но лично вам очень нравится 😁 - это можно, больше информации - это не меньше)В общем, лего

🧩3. Как технически реализовать в 1С:🟢 ОСВ по сч.41, 10 – остатки на 31.12.2025🟢 Или для УСН Д-Р: Универсальный отчет > регистр накопления > Расходы при УСН > Остатки и обороты за декабрь 2025 > конечный остаток🟢 Выделим из стоимости на 31.12.25 уплаченный НДС, который в 2025 году при оприходовании товара мы сразу отнесли в стоимость, расчетным путем 100 000/120*20=16 666,67 (или по ставке 5/105, 7/107 соответственно)🟢 Операция вручную: Д 19 К 41 на эту сумму выделенного НДС:В счетах заполним аналитику (контрагента, документ поступления)🟢 Создадим документ "Отражение НДС к вычету". (Операции >Отражение НДС к вычету)Установим в этом документе флаги:- использовать как запись книги покупок- формировать проводки - использовать документ расчетов как счет-фактуруНа закладе Товары и услуги в поле НДС укажем сумму НДС, которую будем принимать к вычету При проведении сформируется Д 68 К 19 – на сумму НДС к вычету и введется запись в регистр НДС покупки, попадет в книгу покупок. Вуаля.🙋‍♀️Таким образом, мы убрали НДС со стоимости товара и поставили его к вычету____‼️СЕГОДНЯ - первое занятие практикума НДС в 1С - от понятия до декларации.⭕️Записанные уроки по теории ⭕️4 больших практикума по 1.5 часа - разбор отражения ВСЕХ операций НДС, контроль, составление декларации, проверка корректности учета и регистров⭕️Первый онлайн - 17 марта в 19:30 мск, запись будет, но продуктивнее - быть вживую.Преподаватель - Андреева Светлана - всегда на связи для разборов ваших сложных вопросов и ситуаций.Посмотреть программу и записаться можно тут, стоимость 14 700 руб. от организации или физлица, рассрочка.

Разбор кейса "вычет НДС по переходящим остаткам"___________________________В 2025 году купили товары, были на УСН без НДС.В 2026 году - УСН с НДС 22%, с правом на вычеты ❓1. Можно ли принять к вычету тот НДС в 2026 году? ❓2. Когда - только в 1 квартале? ❓3. Как технически поставить его в книгу покупок - вручную? олько в 1 квартале? 🧩1. Можно ли? Если были на УСН без НДС, теперь перешли на УСН с НДС 22% (не 5 или 7%), можем принять к вычету НДС по:- остаткам непроданных товаров, запасов на 01.01.2026- ОС, НМА, не введенным в эксплуатацию на 01.01.2026НДС по ним при доходно-расходной УСН не должен быть учтен в расходах до 01.01.2026.Для вычета НДС должна быть верная первичка, СФ/УПД.Товар должен быть оприходован и использован в облагаемой НДС деятельности.🧩2. Какой срок?Принимаем к вычету по правилам гл. 21 НК: 🔸товары приняты к учёту 🔸предназначены для облагаемой НДС деятельности 🔸есть СФ При выполнении этих условий можно принять к вычету НДС в течение 3х лет.————-👇продолжение

Про 5 дней на выставление СФ - зачем?Для меня всегда было загадкой – зачем?Вы знаете? Напишите, а?Когда продавец что-то продает или получает аванс - должен выставить СФ не позднее 5 календарных дней с даты события (п. 3 ст. 168 НК РФ)🔹Дата события включается в 5 дней, то есть отгрузка - 16 марта, СФ можно выставить в любой из 5 дней 16,17,18,19,20 марта.🔹5 дней даются, чтобы оформить документ, подписать, передать покупателю (оформить СФ - ацкий труд же🙈 учитывая что сейчас большинство на ЭДО)🔹Если последний день срока - нерабочий - перенос на ближайший рабочий (например, 18.03- отгрузка товара, 5й день - 22 марта - воскресенье, значит, крайний срок даты СФ - 23 марта, понедельник) Конечно, лучше и легче сразу оформить и первичку и СФ день в день.Или сразу УПД))Если все же СФ позже первички - учтите нюансы НДС на стыке периодов. 1⃣ Ситуация: Отгрузка 30 июня. СФ оформлен 3 июля 🧩У ПРОДАВЦА:Несмотря на то, что у продавца есть 5 дней на выставление СФ, обязанность исчислить НДС возникает в дату отгрузки, то есть во 2 квартале.Обоснование: момент определения базы НДС = дата отгрузки (дата составления первого первичного документа в адрес покупателя, заказчика, перевозчика)То есть, оформить СФ можно и 3 июля, но в книгу продаж он должен попасть во 2 квартал.Зачем создавать себе такое развлечение - неясно. ❌Если кажется, что пользуясь правилом 5 дней, можно легко и законно перенести НДС со 2 кв на 3й - это не так) На стыке периодов, за намеренный перенос СФ на другой квартал ФНС может оштрафовать продавца за занижение налоговой базы.Аналогично - с моментом перехода права собственности. Если отгрузка во 2 квартале, а право собственности по каким-то причинам переходит к покупателю в 3 квартале (после монтажа, или полной оплаты, например) То начисление НДС производится также в квартале отгрузки (во 2 квартале) 🧩У ПОКУПАТЕЛЯ:Если товары приняты на учет 30 июня, НДС к вычету можем заявить во 2 квартале, даже если СФ оформлен 3 июля, но поступил до срока сдачи декларац

Good Monday mood 🐒Разминка мозга тоже есть, ищем аж 20 отличий☀️И пусть сегодня все у вас получится ☝️Good Monday mood 🐒Разминка мозга тоже есть, ищем аж 20 отличий☀️И пусть сегодня все у вас получится ☝️

🐱 НДС в Медуслугах и Косметологии Как не запутаться с НДСВ клиниках часто происходит «смешение жанров»: один и тот же специалист может провести как лечебную процедуру, так и эстетический ритуал. 🥹 Но для бухгалтерии и НДС это ооочень важно. Пример:___________________🧩Лечебный массаж (по назначению врача)- Освобождается от НДС- Основание: пп 2 п 2 ст 149 НК. Мед.услуги (кроме косметологических, сан-эпидемиологических), оказанные организациями или ИП с мед.лицензией, не облагаются НДС. 🧩СПА-обертывание (эстетика/релакс)- Облагается НДС 22% (если клиника работает на ОСНО).- Основание: Данная услуга относится к бытовым или косметическим.Даже если её делает врач в белом халате, она не считается медицинской помощью в строгом юридическом смысле, если не направлена на лечение конкретного заболевания.⚠️ Почему важно?Если клиника на ОСНО - обязательно нужно вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Если вы «спрячете» СПА в мед.услуги, налоговая при проверке легко это вскроет, т.к. классификация услуг в прейскуранте должна соответствовать Номенклатуре мед.услуг (Приказ Минздрава № 804н).‼️Даже наличие мед.лицензии дает право на льготу по ст. 149 НК РФ только в отношении мед.услуг. Бытовые услуги (косметический массаж, обертывания без медпоказаний, солярий) под льготу не попадают‼️ Что нужно проверить:⭕️Прейскурант: услуги должны называться так же, как в Приказе № 804н, если хотите применять льготу НДС.⭕️Медицинская карта: для обоснования «лечебности» массажа в карте пациента должно быть назначение врача.⭕️Настройка ККТ: убедитесь, что в ККТ верно настроены налоговые ставки для разных групп услуг.______________🐱 Ждем вас на практикуме по НДС - от понятия до декларации.⭕️Записанные уроки по теории ⭕️Четыре больших практикума по 1.5 часа - разбор отражения ВСЕХ операций по работе с НДС, контроль, составление декларации, контроль корректности учета и регистров⭕️Первый онлайн - 17 марта, запись будет, но продуктивнее - быть вживую.Преподаватель - Андреев