Налоговый советник

Н

Налоговый советник@tax_advise

С 2027 года расширяется проактивное применение льгот по налогам на имущество1️⃣Так, приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-21/1225@ утвердил форму сведений о легковых автомобилях для инвалидов. С 2027 г. сведения предоставляются в налоговые органы уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты населения, а также организациями, которые передали в собственность легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, ежегодно до 1 марта. Такая информация используется для проактивного (беззаявительного) предоставления льгот в отношении указанных транспортных средств, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ.Приказ ФНС России от 22.12.2025 № ЕД-7-21/1238@ утвердил форму сведений о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей до 23 лет, обучающихся очно). С 2027 г. сведения предоставляются уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты в налоговые органы ежегодно до 1 марта и используются для проактивного предоставления льгот членам многодетных семей по земельному налогу и налогу на имущество. 2️⃣Приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/1@ утвердил форму сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельхозназначения, об использовании для сельхозпроизводства земельного участка из состава земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования. ‼️С 2027 г. сведения предоставляются оператором ЕФГИС (Минсельхозом России или уполномоченным учреждением) в ФНС России ежеквартально до 15-го числа и применяются для проактивного исчисления земельного налога по льготной ставке до 0,3%. 3️⃣Приказ ФНС России от 19.01.2026 № ЕД-1-21/28@ утвердил форму сведений  о территориях, на которых введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции и в отношении жителей которых принято решение о временном отселении (эвакуации). ‼️С 2027 г. сведения предоставляются уполномоченными подразделениями МЧС России и федерального органа в области об

Н

Налоговый советник@tax_advise

НПД, инвестиционный вычет, аналогичный вычету по НДФЛ.Письмо Минфина Россииот 29 августа 2025 г. № 03-04-05/84392Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 29.07.2025, по вопросу получения инвестиционного налогового вычета и сообщает следующее.Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) введен в целях предоставления гражданам возможности осуществлять деятельность в правовом поле и, как следствие, снижения неформальной занятости.В то же время, являясь добровольным, специальный налоговый режим НПД предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами налогообложения.Так, плательщики НПД в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, уплачивают налог по налоговым ставкам, которые более чем в два раза ниже налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц. Выплаты и иные вознаграждения, полученные плательщиками НПД в период применения НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Вместе с тем часть налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД, зачисляется в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС).Плательщикам НПД также предоставлено право на уменьшение суммы НПД на налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей, рассчитываемого нарастающим итогом с начала применения НПД.Предоставление плательщикам НПД дополнительных налоговых вычетов обнулит уплату налога в бюджет и ФОМС.С учетом изложенного оснований для предоставления налогоплательщикам НПД налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам, предусмотренным главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, не имеется.Заместитель директора ДепартаментаР.А.ЛЫКОВ

Н

Налоговый советник@tax_advise

ФНС России информирует о беззаявительном порядке представления физическим лицам льгот по имущественным налогамДля отдельных категорий граждан, указанных в пункте 6.1 статьи 403, подпунктах 2, 3, 6, 9.1-9.5, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 статьи 407, подпунктах 2 - 4, 4.1, 5, 8 - 10 пункта 5 статьи 391, подпунктах 1, 2 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика. Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот для данных категорий физических лиц, имеющих право на налоговые льготы по указанным налогам, с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.Вместе с тем, категории налогоплательщиков, имеющие право на налоговые льготы (налоговые вычеты), вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы. Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении). Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».Источник: информация ФНС России@persontaxes

Н

Налоговый советник@tax_advise

Кому подходит налоговый режим «Налог на профессиональный доход»? Специальный налоговый режим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия. 1️⃣Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.2️⃣При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.3️⃣Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.4️⃣Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Источник: информация ФНС России@samzanuat

Н

Налоговый советник@tax_advise

«Позиции Минфина России» О применении освобождения от НДС в отношении услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий Финансовое ведомство пояснило, что поскольку понятие «услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий» Кодексом не предусмотрено, при решении вопросов применения освобождения от налогообложения следует руководствоваться Законом от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации».Таким образом, услуги, оказываемые населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, которые соответствуют понятиям, установленным Законом № 329-ФЗ, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость. Источник: Письмо Минфина России от 28.01.2026 № 03-07-11/5732.@nalogi_sud

Н

Налоговый советник@tax_advise

Как изменился в 2026 году не облагаемый НДФЛ лимит матпомощи при рождении ребенкаМатериальная помощь до 1 млн рублей, которая выплачивается работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении каждого ребенка, установлении над ним опеки, в течение первого года, с 1 января 2026 года не подлежит налогообложению. С суммы превышения нужно будет уплатить НДФЛ. До указанной даты освобождение от налога применялось к материальной помощи в размере не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка.Поскольку срок ее выплаты — в течение первого года жизни ребенка, работодатели могут применить новый лимит даже к детям, родившимся в 2025 году. Например, если ребенок родился в июне 2025 года, а материальная помощь в размере 1 млн рублей будет выплачиваться в феврале 2026 года. То есть именно эта сумма не будет облагаться НДФЛ. Теперь работодатели могут скорректировать локальные нормативные акты, устанавливающие меры социальной поддержки, увеличив суммы матпомощи, оказываемой работникам, с учетом своих финансовых возможностей.Обращаем внимание, что в абзаце седьмом п. 8 ст. 217 НК РФ не сказано, что лимит в 1 млн рублей распространяется на обоих родителей. Например, Минфин России указывал, что сумма выплаченной материальной помощи в размере, не превышающем 50 тыс. рублей на каждого ребенка, освобождается от НДФЛ у каждого из родителей, усыновителей, опекунов. Данные разъяснения актуальны и в отношении нового лимита не облагаемой НДФЛ материальной помощи. То есть если оба родителя работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь до 1 млн рублей можно выплатить каждому из них. В результате общая сумма социальной поддержки конкретной семьи может составить до 2 млн рублей.Источник: информация ФНС России@persontaxes

Н

Налоговый советник@tax_advise

НДФЛ, получение дохода физлицами, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ.Письмо Минфина Россииот 26 августа 2025 г. № 03-04-05/83049Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 01.08.2025 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Согласно ст. 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации.Перечни доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами содержатся в ст. 208 Кодекса.В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.В целях налогообложения доходов физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка установлена абз. 1 п. 3 ст. 224 Кодекса в размере 30 процентов, за исключением указанных в п. 3 ст. 224 Кодекса доходов, которые подлежат налогообложению по иным налоговым ставкам.Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абз. 1 п. 3 ст. 224 Кодекса, установлена п. 2.2 ст. 210 Кодекса.Согласно п. 2.3 ст. 210 Кодекса налоговые базы, указанные в п. 2.1 и 2.2 указанной статьи, за исключением основной налоговой базы, определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 2

Н

Налоговый советник@tax_advise

При импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС необходимо учитывать положения не только статьи 150 НК РФ, устанавливающей перечень товаров, не подлежащих налогообложению НДС при ввозе их на территорию Российской Федерации, но и норм НК РФ, регулирующих порядок налогообложения на внутреннем рынке Статус: в пользу налогоплательщика в части. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.01.2026 № Ф01-4226/2025 по делу № А11-3646/2024 Суть дела: налоговый орган доначислилналогоплательщику НДС и штраф, выявив, что последний неправомерно включил в состав налоговых вычетов по НДС суммы налога, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ. Значимые выводы: применение ставки 20 процентов к товарам, импортированным с территорий стран - участниц Таможенного союза, при условии освобождения от НДС оборота идентичных товаров на территории РФ противоречит нормам и принципам международных договоров и приводит к неравным рыночным условиям на товарном рынке стран - участниц Таможенного союза. #налоги #НДС #таможенныйсоюз@nalogi_sud

Н

Налоговый советник@tax_advise

С 1 апреля меняется порядок ввоза товаров из ЕАЭС на автомобилеС 1 апреля 2026 года вводится национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ). В соответствии с нововведением ключевые контрольные процедуры будут перенесены на этап до пересечения границы, что позволит выстраивать более прозрачный и управляемый процесс учета и контроля косвенных налогов. Ранее контроль осуществлялся уже после ввоза товаров, в рамках камеральных и выездных проверок, что не всегда позволяло своевременно выявлять и предотвращать нарушения. СПОТ предусматривает обязательное представление документа о предстоящей поставке (ДОПП), внесение обеспечительного платежа, присвоение QR-кода и контроль его наличия при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом. ДОПП представляется заявителем за два дня до ввоза товаров из стран ЕАЭС. Заявителями выступают импортеры или посредники, в дальнейшем представляющие декларации по косвенным налогам в связи с ввозом товаров из стран ЕАЭС. В ДОПП отражаются сведения о предстоящей поставке отдельно по каждой перевозке транспортным средством, и указывается информация об участниках сделки и основаниях поставки, о ввозимых товарах и разрешительных документах на эти товары, о транспортном средстве и предполагаемой дате ввоза, о сумме обеспечительного платежа и об основаниях освобождения от его уплаты (если есть).QR-код является цифровым идентификатором подтвержденной поставки. При ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом, после пересечения границы РФ, таможня проводит выборочный контроль, в ходе которого проверяется право на ввоз товара. Для подтверждения такого права лица, осуществляющие перевозку товаров, предъявляют QR-код по требованию сотрудников таможенной службы.Источник: информация ФНС России@persontaxes

Н

Налоговый советник@tax_advise

НДФЛ, вознаграждение адвоката, внесенное в кассу либо перечисленное на расчетный счет адвокатского бюро.Письмо Минфина Россииот 21 августа 2025 г. № 03-04-05/82024Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 22.07.2025 и в дополнение к письму Департамента от 14.07.2025 № 03-04-06/68300 разъясняет следующее.Согласно п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.Основания прекращения обязанности по уплате налога или сбора определены п. 3 ст. 44 Кодекса, согласно которому обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.П. 1 ст. 226 Кодекса установлено, что налог на доходы физических лиц с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.Учитывая изложенное, если с вознаграждения, выплаченного адвокату - члену адвокатского бюро доверителем путем внесения вознаграждения в кассу адвокатского бюро либо перечисления на расчетный счет адвокатского бюро, таким адвокатским бюро был исчислен, удержан и уплачен налог на доходы физических лиц, то основания для повторного налогообложения такого дохода адвоката отсутствуют.Заместитель директора ДепартаментаР.А.ЛЫКОВ